I. Egzijans Konfòmite Fiskal, Nòm Detèminasyon To, ak Règ Faktirasyon Konfòm pou Twa Kalite Fakti
(1)Fakti Transpò Domestik (Kamyon) (Fakti Espesyal TVA 9%)
1. Baz LegalAnons Administrasyon Leta pou Taksasyon No 99 [2015]; Caishui [2016] No 36 – Kategori Taks sou Sèvis Transpò.
2. Antite ki bay lajan an An konpayi transpò reyèl lagen yon Pèmi Operasyon Transpò Wout. Transpòtè machandiz yo PA KA bay dirèkteman fakti transpò 9%. Si transpòtè a sèlman kolekte frè pou li, konpayi transpò aktyèl la dwe bay konpayi ou an fakti a dirèkteman.
3. Nòm To Taksasyon anKontribyab jeneral yo:Fakti Espesyal 9% TVATi kontribyab yo: yon to prelèvman 3%, redwi a 1% jiska 31 desanm 2027.Emisyon kòm egzansyon taks entèdi fòmèlman..
4. Remak Obligatwa sou Fakti a (Enspekte Souvan)Zòn remak yo dwe endike klèman:kote depa, destinasyon, nimewo plak machin nan, ak deskripsyon machandiz yoSi gen twòp enfòmasyon, ou ka mete yon lis apa.Si ou manke yon atik, fakti a pa konfòm.– pa valab pou ranpli yon ranbousman taks sou ekspòtasyon, pa dedwisib pou taks sou revni sosyete, epi ou pa ka kredite TVA sou acha a.
5. Kòd Klasifikasyon TaksSèvis Transpò – Sèvis Transpò Tè
(2)Fakti Frè Deklarasyon Ladwann (Fakti Espesyal 6% TVA)
1. Baz LegalSèvis Sipò Biznis – Sèvis Koutye ak Ajans (pa kouvri pa egzanpsyon taks entènasyonal sou transpò machandiz anba Ministè Finans ak Anons SAT No 10 [2026])
2. Antite ki bay lajan anYon koutye ladwann ki gen lisans. Si transitaire a kolekte frè deklarasyon pou li, koutye a dwe bay yon fakti detaye apa.
3. Nòm To Taksasyon anKontribyab jeneral yo:Fakti espesyal 6% TVATi kontribyab yo: to taks 3%,redwi a 1% jiska 31 desanm 2027. Emisyon egzante taks entèdi.
4. Egzijans pou fè faktiDwe delivre separeman;PA ka konbineak frè pò oswa frè transpò kamyon.
5. Kòd Klasifikasyon TaksSèvis Sipò Biznis - Sèvis Koutye Ladwann. Li rekòmande pou note nimewo deklarasyon ladwann ki koresponn lan nan remak yo pou pi fasil pou otorite taks yo konpare.
(3)Fakti pou Frè Pò yo (Lakou/Leve/Dokimantasyon/THC, elatriye)
1. Baz LegalSèvis Sipò Lojistik – Sèvis Pò ak Dok. Sa yo fèt nan pò domestik yo epi yo pa sèvis ki egzante de taks transfwontyè pa nati.
2. Detèminasyon To (Esansyèl – Diferansye selon Sikonstans)
Frè pò yo pa egzante de taks inivèsèlman; yo depann de nati sèvis la.
| Senaryo | To taks | Eksplikasyon |
|---|---|---|
| Frè pò yodirèkteman gen rapò ak transpò entènasyonal(pa egzanp, frè chajman, frè manyen tèminal, lyen esansyèl nan chèn sèvis transpò machandiz entènasyonal la) | Kalifye pou egzanpsyon taks | Dwe satisfè kondisyon egzanpsyon ki anba Caishui [2016] No 36 la. |
| Frè pò poumachandiz enpòte yooubyen pousèvis pò jeneral yo(pa egzanp, depo, frè dokimantasyon, THC, elatriye) | 6% taksab | Pa nan kad egzanpsyon transpò machandiz entènasyonal la |
Kritè kleSi frè pò yo tonbe anba "manyen transpò, chaje/dechaje, depo, ak antre/sòti bato nan pò, pilotaj, amaraj, ak aktivite pwosedi ki gen rapò pou kliyan an." Si yo tonbe anba kad sa a epi yo satisfè kondisyon egzanpsyon an, yo ka bay yon fakti òdinè ki egzante de taks; sinon, yo ta dwe bay yon fakti TVA espesyal 6%.
3. Antite ki bay lajan anTransitaire a oswa operatè pò a ka bay li, men li dwe detaye chaj pò yo separeman.
4. Egzijans pou faktirasyonDeskripsyon an PA DWE di vagman kòm "frè sèvis"; detaye jan sa a: frè pò, frè manyen tèminal, frè leve, frè depo, frè dokiman. Mete yonlis detaye sou pannki koresponn ak pakèt deklarasyon ladwàn lan, epi note nimewo deklarasyon an ak pò depa a.
5. Kòd Klasifikasyon TaksSèvis Sipò Lojistik – Sèvis Pò ak Dok.
6. Ka Espesyal – Renonse a EgzanpsyonAntrepriz ki bay sèvis transpò machandiz entènasyonal yoka renonse egzanpsyon taks laLè yo egzante yo, kontribyab jeneral yo ka bay fakti TVA espesyal 6%. Gen kèk antrepriz ekspòtasyon k ap chèche kredi TVA sou antre ki ka mande transpòtè a pou l egzante egzanpsyon an epi bay yon fakti espesyal.
(4)Oto-verifikasyon rapid an twa etap pou emisyon to taks ki kòrèk la
1. Distenge Kote Sèvis la ak Lanati li:
- Se sèlman sèvis ajans rezèvasyon machandiz entènasyonal maritim/aeryen (pò domestik pou pò etranje) ki otorize pou bay fakti òdinè egzante de taks anba "Sèvis Ekspedisyon Machandiz Entènasyonal".
- Transpò kamyon soti nan faktori rive nan pò lokal la ak deklarasyon ladwàn se sèvis taksab lokal; yo DWE gen yon to taks epi yo pa kalifye pou egzanpsyon.
- Fòk gen diferans nan taks pò yo: sa yo ki lye dirèkteman ak transpò entènasyonal yo ka egzante; sèvis pò jeneral yo taksab a 6%.
2. Verifye Kòd Klasifikasyon Taks yo (Ajisteman Lwa TVA Apre 2026):
Apati 1ye janvye 2026, anba nouvo Lwa TVA a, ansyen kategori "Sèvis Modèn" ak "Sèvis pou Lavi" yo te rantre nan kategori prensipal "Sèvis Pwodiksyon ak Lavi" a.
- Transpò kamyonSèvis transpò – Sèvis transpò tèrès = 9%.
- Deklarasyon LadwànSèvis Sipò Biznis – Sèvis Koutye Ladwann = 6% (ansyen anba Sèvis Modèn, kounye a anba Sèvis Pwodiksyon ak Lavi).
- Frè Pò yoSèvis Sipò Lojistik – Sèvis Pò ak Dok = 6% (ansyen anba Sèvis Modèn, kounye a anba Sèvis Pwodiksyon ak Lavi).
- Sèlman frè ajans rezèvasyon entènasyonal yoSèvis Transpò Machandiz Entènasyonal = egzante de taks.
3. Kalifikasyon Biznis Emetè Distenksyon:Transitaire yo ka sèlman reklame egzanpsyon pou sèvis rezèvasyon entènasyonal yo. Transitaire ki pa gen kalifikasyon pou operasyon transpò PA KA bay fakti transpò 9%. Deklarasyon ladwàn ak sèvis oksilyè pò yo swiv règ ki anwo yo pou detèmine estati taksab oswa egzan.
II. Vyolasyon Komen pou PME yo: Transitaire k ap bay yon sèl fakti "Frè Sèvis Egzansyon Taks" pou tout sèvis yo – Tout konsekans odit taks yo
(1)Enpak dirèk sou rabè taks sou ekspòtasyon (premye sib odit la)
1. Rejè/Sispansyon Rabè Aktyèl laDokiman ki pa konfòm yo deklanche blokaj aplikasyon pou rabè nan nivo sistèm nan; premye rabè oswa antrepriz ki anba siveyans ranfòse ap fè fas a sispansyon jiskaske yo jwenn fakti konfòm yo.
2. Rekiperasyon Rabè Deja Peye yoOtorite taks yo ka revize an aryèjiska 3 zanepi mande pou ranbousman konplè rabè yo te deja akòde yo, plis penalite pou peman an reta (0.05% pa jou) ki kalkile apati dat yo te kredite rabè a.
3. Degrade ak Lis RiskDokiman ki pa konfòm souvan lakòz yon degradasyon nan evalyasyon kredi rabè ekspòtasyon, sa ki mande verifikasyon manyèl pou chak aplikasyon ki vin apre ak sik revizyon pwolonje. Nan ka ki grav yo, moun nan ka sispann kalifikasyon pou rabè ekspòtasyon pandan 6 a 12 mwa.
(2)Risk Antre ak Depoze TVA
1. Ranvèsman konplè sou antre + TVA adisyonèl ak siplimanSi yo te reklame yon fakti egzante de taks ki kouvri 6%/9% atik taksab pa erè kòm kredi antre, yo dwe anile montan kredite a nèt, epi yo dwe remèt TVA, taks antretyen iben ak konstriksyon, sipli edikasyon, ak sipli edikasyon lokal yo.
2. Fakti ki deziyen kòm sètifika anòmalSi yo jwenn ke transitaire a genyenegzansyon ki te reklame mal oswa fakti ki te bay mal, tout seri fakti egzante taks yo pral make kòm anòmal – konpayi ou an pa ka reklame kredi pou opinyon ni itilize yo kòm dokiman pri.
3. Responsablite Konjwen pou Fasilitasyon VyolasyonSi otorite taks la aksepte volontèman fakti ki egzante de taks pou transpò machandiz, deklarasyon ladwàn, oswa frè pò ki taksab, otorite taks la ka jije ke konpayi ou an te pèmèt moun ki bay li a evade TVA an silans, sa ki ka mennen nan penalite an menm tan pou tou de pati yo.
(3)Risk Dediksyon Taks sou Revni Konpayi yo
Fakti ki pa konfòm ak règleman taks yo pa valab anba "Mezi pou Administrasyon Koupon Dediksyon Pre-Tak" yo epi yo pa ka dedwi pou taks sou revni antrepriz yo. Depans ki koresponn yo dwe ajoute tounen nan revni taksab la, ak penalite CIT adisyonèl ak penalite peman an reta. Gwo ajisteman ka deklanche yon odit CIT apa.
(4)Ka grav yo – Risk pou fakti fiktif
Melanje revni taksab ak revni egzante taks pou peye yon TVA konsiderab pa ase konstitye evazyon fiskal + faktirasyon ki pa kòrèk. Pou pi gwo montan, yo transfere ka a bay biwo enspeksyon taks la, avèk sanksyon administratif pou antrepriz la, Direktè Finansye a, ak reprezantan legal la; ka grav yo ka refere pou pouswit jidisyè.
III. Klarifikasyon Otorite Taksyèl Ofisyèl yo (Ekstrè Règleman Enpòtan)
1. Fè diferans ant sèvis taksab lokal yo ak sèvis egzante entènasyonal yo (Ministè Finans ak Anons SAT No 10 [2026])Apati 1ye janvye 2026 rive 31 desanm 2027, egzanpsyon TVA aplike pou sèvis ajans transpò machandiz entènasyonal dirèk oswa endirèk.Egzanpsyon an limite a sèvis ajans rezèvasyon transfwontyè sèlman.Transpò kamyon domestik ak deklarasyon ladwàn PA egzante.Frè pò yo kalifye pou egzanpsyon sèlman si yo dirèkteman gen rapò ak transpò entènasyonal.Si yo pa kontabilize l separeman, tout revni an pèdi kalifikasyon pou egzanpsyon an.
2. Detay Obligatwa pou Dokimantasyon Rabè Ekspòtasyon (Anons Administrasyon Rabè Ekspòtasyon SAT)Dokiman depo yo dwe gen ladan yodetaye, to ki koresponntranspò, deklarasyon ladwàn, ak fakti pò. Fakti gwoupe, koresponn ak to, oswa remak ki manke yopa rekonèt kòm dokiman sipò valab.
3. Emisyon Fakti a Dwe Koresponn ak Sibstans Ekonomik la (Mezi Jesyon Fakti TVA)Deskripsyon fakti yo ak to taks yo dwe koresponn ak kalite sèvis reyèl la. Li entèdi pou bay yon "Frè Sèvis Transfè Fret Entènasyonal" jeneral pou maske frè taksab domestik yo."kat konsistans"– sikilasyon biznis, sikilasyon lajan, sikilasyon fakti, ak dokiman lojistik – se estanda debaz odit la.
4. Remak Obligatwa sou Fakti Transpò (Anons SAT No 99 [2015])Fakti pou sèvis transpò ki pa gen remak pou kote depa, destinasyon, ak nimewo plak machin nan konsidere kòm dirèkteman pa konfòm – pa gen dediksyon pou depans, pa gen dediksyon anvan taks, epi yo pa valab kòm prèv rabè.
IV. Plan Aksyon Konfòmite Konplè pou Antrepriz Ekspòtasyon yo (Etap Pare pou Odit)
Etap 1: Separe Kontra Biznis yo epi Antann nou sou Règ Faktirasyon yo Davans (Prevansyon Kòz Pwoblèm)
1. Lè w ap siyen akò lojistik ak faktori/kliyan etranje yo,detaye chaj yo separeman: transpò machandiz domestik, deklarasyon ladwàn, frè pò, transpò machandiz entènasyonal maritim/aeryen – chak ak pri inite ak montan.
2. Mete yon kloz sou faktirasyon konfòmite nan kontra a:
- Transpò kamyon domestik: konpayi transpò aktyèl la bay yon fakti espesyal TVA 9% ak tout remak sou transpò a.
- Deklarasyon ladwann: koutye ki gen lisans lan bay yon fakti espesyal 6% apa.
- Frè pò: fakti espesyal 6% detaye ak detay.
- Se sèlman segman rezèvasyon entènasyonal la ki ka gen fakti òdinè ki egzante de taks.
- Rejte fakti egzante taks yo ki nan gwoup la eksplisitman.
3. Regle lajan yo separeman atravè kont antrepriz yo: peye transpò kamyon an bay konpayi transpò a, peye frè deklarasyon an bay koutye ladwàn lan – evite yon sèl peman ki kouvri chaj melanje yo.
Etap 2: Aplike Faktirasyon Detaye ak Founisè Endistriyèl yo
- 1. Konpayi transpò machandiz ki kolabore: verifye kalifikasyon transpò wout; mande 9% fakti espesyal ak remak konplè;pa angaje transpòtè ki pa kalifye.
- 2. Kowopere ak koutye ladwann yo: regleman ak frè deklarasyon fakti separeman – 6% fakti espesyal;pa dwe mete nan fakti egzante transpòtè a.
- 3. Règleman pò/lakou pò: kontabilize chak atik chaj pò separeman;detèmine egzante vs taksab ki baze sou nati sèvis la; pou sèvis pò jeneral yo, mande 6% fakti espesyal; pou sa yo ki lye dirèkteman ak transpò entènasyonal epi ki satisfè kondisyon egzanpsyon yo, aksepte fakti òdinè ki egzante de taks.
Etap 3: Revizyon Finans Twazyèm Verifikasyon Anvan Rezèvasyon ak Depoze Ranbousman
1. Verifikasyon to taksTranspò kamyon = 9%; Deklarasyon ladwàn = 6%; Frè pò - evalye selon nati a; Rezèvasyon entènasyonal - egzansyon taks otorize.Deklarasyon kamyon ak ladwann pa dwe JANM aksepte fakti egzante taks..
2. Verifikasyon kontni fakti a:
- Fakti transpò: remak ak depa, destinasyon, kalite/plak machin, deskripsyon machandiz yo.
- Fakti ladwann/pò: deskripsyon klè, detay anvlòp, remak ak nimewo deklarasyon an.
3. Kat koule matcheMontan fakti yo, atik sèvis yo, kontra a, deklarasyon labank yo, ak dokiman sipò yo (lèt transpò kamyon, deklarasyon ladwàn, resi pò) dwe koresponn. Kenbe tout dokiman yo pou10 ane(ogmante soti nan 5 an apati 1ye janvye 2026).
Etap 4: Remedyasyon pou Fakti ki pa Konfòm ki deja egziste (Koreksyon Istorik)
- 1. Revize tout ansyen fakti "frè sèvis tout-an-yon egzante de taks" yo; divize yo an: segman entènasyonal (egzante), transpò machandiz (takse 9%), deklarasyon ladwàn (takse 6%), frè pò (ka pa ka).
- 2. Kontakte transpòtè, transpòtè ak koutye an aval pouranvèse (koupon wouj) fakti orijinal egzante yoepi bay fakti espesyal espesifik pou to ki kòrèk yo ankò.
- 3. Pou fakti egzante ki deja reklame pou antre ak depans, ranvèse kredi antre yo epi ajiste revni taksab antrepriz la kòmsadwa. Modifye deklarasyon TVA ak CIT anvan yo, remèt taks yo ak penalite reta yo aktivman pou diminye penalite aplikasyon yo.
Etap 5: Achivman Dokiman pou Preparasyon pou Odit
Pou chak tranzaksyon ekspòtasyon, kenbe yon dosye apa ki genyen: kontra sèvis, lèt transpò kamyon, fakti espesyal transpò, deklarasyon ladwàn, fakti espesyal frè deklarasyon, detay sou frè pò + fakti, lèt chajman, ak resi peman labank. Òganize fakti taksab ak egzante yo separeman. Kenbe pandan 10 an – pare pou prezantasyon konplè lè otorite taks la vizite.
V. Rezime rapid – Egzan vs. Takse an yon ti koutje sou
| Kalite Frè | To taks | Kritè kle |
|---|---|---|
| Frè ajans rezèvasyon machandiz entènasyonal pa lanmè/lè | Egzan(2026.1.1–2027.12.31) | Pò domestik → pò etranje |
| Faktori → transpò machandiz nan pò domestik | Fakti espesyal 9% | Transpò domestik; egzanpsyon entèdi fòmèlman |
| Frè sèvis deklarasyon ladwàn | Fakti espesyal 6% | Sèvis ajans domestik; egzanpsyon entèdi fòmèlman |
| Frè pò yo (chajman, manyen tèminal, elatriye) | Depann de ka a | Egzan si li gen rapò dirèkteman ak transpò entènasyonal; 6% taksab si sèvis pò jeneral |
| Liy Wouj pou Odit | 把拖车、报关打包开一张“免税国际货代服务费”发票 | Vyolasyon ki pi tipik la |
VI. Delè enpòtan pou politik yo
| Atik Règleman | Peryòd Efektif | Baz Legal |
|---|---|---|
| Egzanpsyon sèvis transpò machandiz entènasyonal | 1ye janvye 2026 – 31 desanm 2027 | Ministè Finans ak Anons SAT No 10 [2026] |
| 3% pou ti kontribyab yo redwi a 1% | Jiska 31 desanm 2027 | Ministè Finans ak Anons SAT No 19 [2023] |
| Peryòd konsèvasyon dokiman pou ranpli ranbousman ekspòtasyon | Ajiste a 10 ane apati 1ye janvye 2026 | Anons SAT No 5 [2026] |
Nòt EspesyalEgzanpsyon taks sou transpò machandiz entènasyonal la sepa pèmanan– valab kounye a jiska 31 desanm 2027. Antrepriz yo ta dwe kontwole anons ki vin apre yo pou ekstansyon oswa chanjman nan règleman yo pou evite risk konfòmite ki gen rapò ak tranzisyon an.
Lè piblikasyon an: 9 Jiyè 2026